Как рассчитать НДФЛ онлайн: удержание из зарплаты, начисление сверху и прогрессивная шкала
Универсальный онлайн-калькулятор НДФЛ позволяет мгновенно рассчитать налог на доходы физических лиц по действующим правилам главы 23 Налогового кодекса РФ и ФНС России. Инструмент объединяет сразу три направления расчёта: стандартное удержание налога из оклада («до вычета НДФЛ»), обратный расчёт НДФЛ сверху от суммы «на руки» и восстановление полной суммы дохода по известной величине удержанного налога.
В калькулятор встроена полная пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ ($13\%, 15\%, 18\%, 20\%, 22\%$) для трудовых доходов и договоров ГПХ, двухступенчатая шкала ($13\%$ и $15\%$) для дивидендов, процентов по банковским вкладам и продажи недвижимости, а также автоматический контроль лимита дохода $450\,000\text{ ₽}$ для стандартных налоговых вычетов на детей.
Формулы расчёта НДФЛ: от оклада, от обратного (с суммы на руки) и по известному налогу
При стандартном удержании НДФЛ из начисленной суммы дохода ($Д_{\text{начисл}}$) сначала вычитаются необлагаемые налоговые вычеты ($В_{\text{выч}}$), после чего к налоговой базе применяется ставка налога ($S$ в процентах):
Если известна чистая выплата сотруднику или исполнителю «на руки» ($Д_{\text{на руки}}$) и нужно начислить НДФЛ сверху (обратный расчёт НДФЛ), просто прибавить $13\%$ нельзя — сумму делят на коэффициент $(1 - S/100)$, например на $0{,}87$ при ставке $13\%$:
Когда известна только сумма удержанного налога ($\text{НДФЛ}$) и требуется узнать исходный начисленный доход до налогообложения и выплату на руки, применяется формула:
Объяснение переменных в формулах
- $Д_{\text{начисл}}$ — начисленный доход (оклад гросс, премия, вознаграждение по договору ГПХ или дивиденды) до удержания налога в рублях ($\text{₽}$);
- $В_{\text{выч}}$ — сумма применяемых налоговых вычетов (стандартных на детей по ст. 218 НК РФ, имущественных или социальных), уменьшающих налогооблагаемую базу;
- $Б_{\text{нал}}$ — облагаемая налоговая база ($Д_{\text{начисл}} - В_{\text{выч}}$);
- $S$ — действующая ставка НДФЛ ($13\%, 15\%, 18\%, 20\%, 22\%, 30\%\text{ или }35\%$); согласно п. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога исчисляется в полных рублях (менее $50\text{ копеек}$ отбрасывается, а $50\text{ копеек}$ и более округляется до полного рубля);
- $Д_{\text{на руки}}$ — чистая сумма к выплате на банковскую карту или через кассу после удержания НДФЛ.
Прогрессивная шкала НДФЛ (13%–22%) и ставки по дивидендам и вкладам: сводная таблица
Повышенная ставка прогрессивного НДФЛ применяется только к части дохода, превышающей установленный годовой порог, а не ко всей зарплате с начала года. В таблице приведены все действующие ступени и фиксированные суммы налога на границах диапазонов:
| Категория дохода и порог с начала года | Ставка НДФЛ | Формула расчёта налога внутри ступени (за год) |
|---|---|---|
| 1 ступень (основная база): до 2 400 000 ₽ в год (до 200 тыс. ₽/мес) | 13% | $Б_{\text{нал}} \times 13\%$ (максимум на границе 2,4 млн ₽ — 312 000 ₽) |
| 2 ступень: от 2 400 000 ₽ до 5 000 000 ₽ в год | 15% | 312 000 ₽ + $15\%$ с суммы свыше 2 400 000 ₽ (на границе 5 млн ₽ — 702 000 ₽) |
| 3 ступень: от 5 000 000 ₽ до 20 000 000 ₽ в год | 18% | 702 000 ₽ + $18\%$ с суммы свыше 5 000 000 ₽ (на границе 20 млн ₽ — 3 402 000 ₽) |
| 4 ступень: от 20 000 000 ₽ до 50 000 000 ₽ в год | 20% | 3 402 000 ₽ + $20\%$ с суммы свыше 20 000 000 ₽ (на границе 50 млн ₽ — 9 402 000 ₽) |
| 5 ступень: свыше 50 000 000 ₽ в год | 22% | 9 402 000 ₽ + $22\%$ с суммы, превышающей 50 000 000 ₽ |
| Дивиденды, вклады, продажа недвижимости и ценных бумаг | 13% / 15% | 13% с базы до 2 400 000 ₽ в год; 312 000 ₽ + 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ |
| Районные коэффициенты (Север) и выплаты участникам СВО | 13% / 15% | 13% с базы до 5 000 000 ₽ в год; 650 000 ₽ + 15% с суммы свыше 5 млн ₽ |
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей (до лимита дохода 450 000 ₽)
Налоговые резиденты РФ, получающие доход по основной налоговой базе (зарплата, договоры ГПХ), имеют право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на детей (до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет):
- На первого ребёнка: вычет составляет $\mathbf{1\,400\text{ ₽}}$ в месяц (чистая экономия на НДФЛ при ставке $13\%$ — $\mathbf{182\text{ ₽/мес}}$).
- На второго ребёнка: вычет равен $\mathbf{2\,800\text{ ₽}}$ в месяц (в сумме на двоих детей — $\mathbf{4\,200\text{ ₽/мес}}$, экономия $\mathbf{546\text{ ₽/мес}}$).
- На третьего и каждого последующего ребёнка: вычет составляет $\mathbf{6\,000\text{ ₽}}$ в месяц (на троих детей суммарный вычет — $1\,400 + 2\,800 + 6\,000 = \mathbf{10\,200\text{ ₽/мес}}$, что увеличивает зарплату на руки на $\mathbf{1\,326\text{ ₽/мес}}$).
- На ребёнка-инвалида (до 18 лет или учащегося очно инвалида I–II группы до 24 лет): к базовому вычету прибавляется $\mathbf{12\,000\text{ ₽}}$ в месяц (итого на первого ребёнка-инвалида — $\mathbf{13\,400\text{ ₽/мес}}$).
- Двойной вычет ($\times 2$) и предельный порог $450\,000\text{ ₽}$: единственному родителю (или при письменном отказе второго родителя) вычеты удваиваются. Вычет применяется с января до того месяца, в котором начисленный доход сотрудника нарастающим итогом с начала года превысит $\mathbf{450\,000\text{ ₽}}$.
Особенности расчёта НДФЛ с дивидендов, банковских вкладов и материальной выгоды
- Калькулятор НДФЛ с дивидендов: налоговая база по дивидендам считается отдельно от зарплаты и не складывается с трудовыми доходами при проверке порога $2{,}4\text{ млн ₽}$. До $2\,400\,000\text{ ₽}$ удерживается $13\%$, а с суммы превышения — $15\%$.
- Калькулятор НДФЛ по вкладам: налогом облагается только сумма процентов по всем вкладам за год за вычетом необлагаемого лимита ($\text{Лимит} = 1\,000\,000\text{ ₽} \times \text{максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение года}$). Чтобы посчитать налог со вклада в нашем калькуляторе, выберите шкалу «Дивиденды / Вклады 13–15%» и укажите необлагаемый лимит в поле вычета за год.
- Материальная выгода (беспроцентный займ): при экономии на процентах по займам от работодателя у резидентов РФ удерживается НДФЛ по ставке $\mathbf{35\%}$ (режим «Материальная выгода и призы 35%»).
3 практических примера расчёта НДФЛ
Оклад 70 000 ₽ в месяц, двое детей (вычет 4 200 ₽/мес)
Условие: Сотрудник получает ежемесячный оклад $70\,000\text{ ₽}$ и воспитывает двоих детей. Положенный вычет: $1\,400 + 2\,800 = 4\,200\text{ ₽/мес}$.
Пошаговый расчёт по месяцам:
• С января по июнь (6 месяцев): доход нарастающим итогом к июню равен $70\,000 \times 6 = 420\,000\text{ ₽}$ (не превышает $450\,000\text{ ₽}$). Налоговая база за месяц: $70\,000 - 4\,200 = 65\,800\text{ ₽}$. Ежемесячный НДФЛ ($13\%$): $65\,800 \times 13\% = \mathbf{8\,554\text{ ₽}}$. На руки сотрудник получает $\mathbf{61\,446\text{ ₽/мес}}$ (экономия $546\text{ ₽/мес}$).
• С июля по декабрь (6 месяцев): в июле совокупный доход достигает $490\,000\text{ ₽}$ ($> 450\,000\text{ ₽}$), поэтому вычет прекращается. НДФЛ составляет $70\,000 \times 13\% = \mathbf{9\,100\text{ ₽}}$, а выплата на руки — $\mathbf{60\,900\text{ ₽/мес}}$.
• Итого за год: начислено $840\,000\text{ ₽}$, удержан НДФЛ $\mathbf{105\,924\text{ ₽}}$ (экономия за счёт вычета на детей — $\mathbf{3\,276\text{ ₽}}$), чистыми на руки — $\mathbf{734\,076\text{ ₽}}$.
Когда в течение года ставка переключается с 13% на 15%
Условие: Ежемесячный доход руководителя составляет $300\,000\text{ ₽}$ до вычета налога ($3\,600\,000\text{ ₽}$ за год).
Пошаговый расчёт:
• С января по август (8 месяцев): доход с начала года составляет $300\,000 \times 8 = \mathbf{2\,400\,000\text{ ₽}}$. Все 8 месяцев действует ставка $13\%$: НДФЛ равен $39\,000\text{ ₽/мес}$, на руки — $\mathbf{261\,000\text{ ₽/мес}}$.
• С сентября по декабрь (4 месяца): доход превышает порог $2{,}4\text{ млн ₽}$ и облагается по ставке $\mathbf{15\%}$. Ежемесячный НДФЛ составляет $300\,000 \times 15\% = \mathbf{45\,000\text{ ₽/мес}}$, на руки — $\mathbf{255\,000\text{ ₽/мес}}$.
• Итого за весь год: с первых $2{,}4\text{ млн ₽}$ налог по ставке $13\%$ равен $312\,000\text{ ₽}$, а с превышения $1{,}2\text{ млн ₽}$ по ставке $15\%$ — $180\,000\text{ ₽}$. Общий НДФЛ за год — $\mathbf{492\,000\text{ ₽}}$ (эффективная ставка $13{,}67\%$), чистыми на руки — $\mathbf{3\,108\,000\text{ ₽}}$.
Сколько нужно начислить по договору ГПХ, чтобы выплатить ровно 100 000 ₽ на руки
Условие: Заказчик договорился выплатить фрилансеру-резиденту РФ чистыми на карту $100\,000\text{ ₽}$. Какую сумму до налогообложения нужно указать в договоре ГПХ при ставке $13\%$?
Пошаговый расчёт:
• Переключите калькулятор во вкладку «От суммы на руки» и введите $100\,000\text{ ₽}$.
• Делим чистую сумму на коэффициент $0{,}87$: $100\,000 \div 0{,}87 = \mathbf{114\,943\text{ ₽}}$.
• Проверяем удержание: $114\,943 \times 13\% = \mathbf{14\,943\text{ ₽}}$ НДФЛ. К выплате на руки остаётся ровно $114\,943 - 14\,943 = \mathbf{100\,000\text{ ₽}}$.
Выгрузка ведомости 2-НДФЛ / 6-НДФЛ в Excel (.xls) и смежные калькуляторы
Нажав кнопку «Скачать ведомость НДФЛ в Excel (.xls)», вы бесплатно сохраните детальную расчётную таблицу со всеми ступенями прогрессивной шкалы, вычетами на детей, страховыми взносами работодателя и прямой ссылкой на ваш онлайн-расчёт. Для проверки пособий СФР используйте наш калькулятор больничного листа, для подсчёта выслуги по трудовой книжке — калькулятор трудового стажа, для расчёта дней отпуска и компенсации при увольнении — калькулятор отпуска, для работы со счетами-фактурами — калькулятор НДС, а для оценки доходности депозитов и имущественного вычета — калькулятор вкладов и калькулятор ипотеки.